RSS

Городской портал госуслуг

КАК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СВЯЗИ С РАСХОДАМИ НА ОБУЧЕНИЕ

16:49 08.04.2021

Налогоплательщики - физические лица, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса имеют право на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов на свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность.

Также этим правом могут воспользоваться опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Право на получение вычета распространяется также на налогоплательщика, осуществляющего оплату обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющую образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) соответствующей лицензии на осуществление образовательной деятельности, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

В части расходов на обучение, произведенных за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации - дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, социальный налоговый вычет не предоставляется.

Внимание! Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но, в совокупности, не более 120 000 рублей за налоговый период.

В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Размер налогового вычета в случае оплаты родителем обучения своих детей составляет не более 50 000 рублей на каждого ребенка (подопечного) в общей сумме на обоих родителей (опекунов или попечителей).

Для получения вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы:

1) Заполненную налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3- НДФЛ) (далее – Декларация).

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Программные средства» размещена бесплатная компьютерная программа «Декларация» для каждого года. Её использование исключает необходимость посещения инспекции для получения бланков, позволяет легко и быстро заполнить Декларацию и распечатать листы, необходимые для представления в налоговый орган.

Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в разделе «3-НДФЛ» могут заполнить Декларацию в режиме онлайн и направить ее в инспекцию, подписав электронной подписью. Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить в Личном кабинете.

В сервисе можно увидеть состояние проверки и принятое решение, например, о предоставлении налогового вычета.

Бланк Декларации можно распечатать с сайта ФНС России из раздела «Физические лица» подраздела «Формы налоговых деклараций» или, в случае отсутствия необходимых технических средств, бесплатно получить в любом налоговом органе.

2) копию договора на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), в договоре желательно наличие реквизитов лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг;

3) справку образовательного учреждения, подтверждающую очную форму обучения, в случае, если в договоре отсутствует информация о форме обучения ребенка, подопечного, брата (сестры);

4) копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения;

Факт оплаты подтверждается платежными документами (квитанцией к приходным ордерам, банковскими платежными документами и другими документами), которые должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета;

5) копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого, например, свидетельство о рождении;

6) копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.

Налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового вычета, в случае его обращения к работодателю при условии представления ему подтверждения права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, выданного налоговым органом. Для этого налогоплательщик должен представить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение данного вычета.

В соответствии со статьей 78 Кодекса сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее, чем с момента завершения камеральной налоговой проверки, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена по правилам статьи 88 Кодекса.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182.

Внимание! Начиная с декларации о доходах за 2020 год заявление о зачете (возврате) можно заполнить и представить в составе декларации (приложение к разделу 1 формы декларации, утвержденной приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).

Если вы нашли ошибку: выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

Сообщение об ошибке

Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
Неверно заполненное поле
*
CAPTCHA Обновить код

Версия для печати